上市公司行業(yè)分類指引
(2012年修訂)
為規(guī)范上市公司行業(yè)分類工作,根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《證券期貨市場統(tǒng)計管理辦法》、《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,制定《上市公司行業(yè)分類指引》(以下簡稱《指引》)。
本《指引》自公布之日起施行。2001年中國證監(jiān)會公布的《上市公司行業(yè)分類指引》同時廢止。
1.分類對象與適用范圍
1.1《指引》以在中國境內(nèi)證券交易所掛牌交易的上市公司為基本分類對象。
1.2 《指引》適用于證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)對上市公司行業(yè)分類信息進(jìn)行統(tǒng)計、評價、分析及其他相關(guān)工作。中國證監(jiān)會另有規(guī)定的,適用其規(guī)定。
1.3 各證券期貨交易所、中國證券登記結(jié)算公司、中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu),向中國證監(jiān)會報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)所涉及的上市公司行業(yè)分類應(yīng)符合《指引》的規(guī)定。
1.4 市場機(jī)構(gòu)基于投資分析目的所使用的上市公司行業(yè)分類可參照《指引》規(guī)定的行業(yè)類別,但非強(qiáng)制適用。
2.分類原則與方法
2.1 以上市公司營業(yè)收入等財務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),所采用財務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務(wù)所審計并已公開披露的合并報表數(shù)據(jù)。
2.2 當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%,則將其劃入該業(yè)務(wù)相對應(yīng)的行業(yè)。
2.3 當(dāng)上市公司沒有一類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%,但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤均在所有業(yè)務(wù)中最高,而且均占到公司總收入和總利潤的30%以上(包含本數(shù)),則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對應(yīng)的行業(yè)類別。
2.4 不能按照上述分類方法確定行業(yè)歸屬的,由上市公司行業(yè)分類專家委員會根據(jù)公司實際經(jīng)營狀況判斷公司行業(yè)歸屬;歸屬不明確的,劃為綜合類。
3. 編碼方法
3.1 本《指引》參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB T4754-2011),將上市公司的經(jīng)濟(jì)活動分為門類、大類兩級。與此對應(yīng),門類代碼用一位拉丁字母表示,即用字母A、B、C……依次代表不同門類;大類代碼用兩位阿拉伯?dāng)?shù)字表示,從01開始按順序依次編碼。
4. 管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)
4.1 中國證監(jiān)會統(tǒng)籌指導(dǎo)上市公司行業(yè)分類工作,負(fù)責(zé)制定、修改和完善《指引》,對《指引》及相關(guān)制度進(jìn)行解釋,對外發(fā)布上市公司行業(yè)分類結(jié)果。
4.2 中國上市公司協(xié)會負(fù)責(zé)按照《指引》組織對上市公司進(jìn)行行業(yè)分類,向中國證監(jiān)會報送上市公司行業(yè)分類結(jié)果,并向證券交易所、中證指數(shù)公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)通報上市公司行業(yè)分類結(jié)果。
4.3 中國上市公司協(xié)會建立上市公司行業(yè)分類專家委員會(以下簡稱專家委員會),由有關(guān)部委、證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)和證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的專家組成。專家委員會負(fù)責(zé)就上市公司行業(yè)分類制度的修訂提出意見和建議;依據(jù)專業(yè)判斷,確定上市公司行業(yè)分類結(jié)果。
5. 溝通反饋機(jī)制
5.1 中國上市公司協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立與上市公司的日常溝通機(jī)制,就行業(yè)類別劃分及變更情況征求上市公司意見;上市公司提出不同意見的,應(yīng)提請專家委員會討論作出最終判斷。
6. 行業(yè)分類流程
6.1 上市公司行業(yè)分類按季度進(jìn)行。每年3月20日、6月10日、9月20日和12月20日為當(dāng)季行業(yè)分類工作起始日;原則上應(yīng)于季度末完成當(dāng)季上市公司行業(yè)分類工作。
6.2行業(yè)分類包括初次分類和定期調(diào)整。
6.2.1初次分類是對新上市公司的行業(yè)分類,依據(jù)公司《招股說明書》進(jìn)行。公司上市首日在每季度行業(yè)分類工作起始日(不含當(dāng)日)之前的,納入當(dāng)季行業(yè)分類;上市首日在行業(yè)分類工作起始日至季末之間的,轉(zhuǎn)入下一季度進(jìn)行行業(yè)分類。
6.2.2定期調(diào)整是對已上市公司行業(yè)分類結(jié)果的重新確認(rèn)或變更。原則上未發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司,每年依據(jù)上市公司年報調(diào)整一次,納入第二季度的行業(yè)分類工作;完成重大資產(chǎn)重組的公司,依據(jù)重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告,納入最近季度的上市公司行業(yè)分類。
6.3 行業(yè)分類的初評、溝通、確認(rèn)和結(jié)果公布。
中國上市公司協(xié)會在行業(yè)分類工作起始日當(dāng)日召開上市公司行業(yè)分類專家委員會會議,形成行業(yè)分類初評結(jié)果;從起始日開始(不含當(dāng)日),7日內(nèi)完成與上市公司溝通工作,并形成由專家委員會確認(rèn)的分類結(jié)果;從起始日開始(不含當(dāng)日)第8日將上市公司行業(yè)分類最終結(jié)果報送中國證監(jiān)會。
中國證監(jiān)會于每季度末公布上市公司行業(yè)分類結(jié)果。
遇節(jié)假日或重大事項,上市公司行業(yè)分類工作進(jìn)程可相應(yīng)后延。
7. 分類結(jié)構(gòu)與代碼
代碼 |
類別名稱 |
說明 |
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門類 |
大類 |
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A |
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農(nóng)、林、牧、漁業(yè) |
? 本門類包括01~05大類 |
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01 |
農(nóng)業(yè) |
? 指對各種農(nóng)作物的種植 |
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02 |
林業(yè) |
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03 04 05 |
畜牧業(yè) 漁業(yè) 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) |
? 指為了獲得各種畜禽產(chǎn)品而從事的動物飼養(yǎng)、捕捉活動 |
B |
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采礦業(yè) |
? 本門類包括06~12大類,采礦業(yè)指對固體(如煤和礦物)、液體(如原油)或氣體(如天然氣)等自然產(chǎn)生的礦物的采掘;包括地下或地上采掘、礦井的運(yùn)行,以及一般在礦址或礦址附近從事的旨在加工原材料的所有輔助性工作,例如碾磨、選礦和處理,均屬本類活動;還包括使原料得以銷售所需的準(zhǔn)備工作;不包括水的蓄集、凈化和分配,以及地質(zhì)勘查、建筑工程活動 |
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06 |
煤炭開采和洗選業(yè) |
? 指對各種煤炭的開采、洗選、分級等生產(chǎn)活動;不包括煤制品的生產(chǎn)和煤炭勘探活動?????????????????????????????????????????????????????????? |
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07 |
石油和天然氣開采業(yè) |
? 指在陸地或海洋,對天然原油、液態(tài)或氣態(tài)天然氣的開采,對煤礦瓦斯氣(煤層氣)的開采;為運(yùn)輸目的所進(jìn)行的天然氣液化和從天然氣田氣體中生產(chǎn)液化烴的活動,還包括對含瀝青的頁巖或油母頁巖礦的開采,以及對焦油沙礦進(jìn)行的同類作業(yè) |
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08 |
黑色金屬礦采選業(yè) |
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09 |
有色金屬礦采選業(yè) |
? 指對常用有色金屬礦、貴金屬礦,以及稀有稀土金屬礦的開采、選礦活動 |
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10 |
非金屬礦采選業(yè) |
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11 |
開采輔助活動 |
? 指為煤炭、石油和天然氣等礦物開采提供的服務(wù) |
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12 |
其他采礦業(yè) |
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C |
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制造業(yè) |
? 本門類包括13~43大類,指經(jīng)物理變化或化學(xué)變化后成為新的產(chǎn)品,不論是動力機(jī)械制造,還是手工制作;也不論產(chǎn)品是批發(fā)銷售,還是零售,均視為制造 |
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13 |
農(nóng)副食品加工業(yè) |
? 指直接以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品為原料進(jìn)行的谷物磨制、飼料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉類加工、水產(chǎn)品加工,以及蔬菜、水果和堅果等食品的加工 |
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14 |
食品制造業(yè) |
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15 |
酒、飲料和精制茶制造業(yè) |
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16 |
煙草制品業(yè) |
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17 |
紡織業(yè) |
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18 |
紡織服裝、服飾業(yè) |
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19 |
皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業(yè) |
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20 |
木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業(yè) |
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21 |
家具制造業(yè) |
? 指用木材、金屬、塑料、竹、藤等材料制作的,具有坐臥、憑倚、儲藏、間隔等功能,可用于住宅、旅館、辦公室、學(xué)校、餐館、醫(yī)院、劇場、公園、船艦、飛機(jī)、機(jī)動車等任何場所的各種家具的制造 |
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22 |
造紙和紙制品業(yè) |
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23 |
印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè) |
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24 |
文教、工美、體育和娛樂用品制造業(yè) |
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25 |
石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè) |
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26 |
化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè) |
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27 |
醫(yī)藥制造業(yè) |
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28 |
化學(xué)纖維制造業(yè) |
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29 |
橡膠和塑料制品業(yè) |
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30 |
非金屬礦物制品業(yè) |
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31 |
黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè) |
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32 |
有色金屬冶煉和壓延加工業(yè) |
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33 |
金屬制品業(yè) |
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34 |
通用設(shè)備制造業(yè) |
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35 |
專用設(shè)備制造業(yè) |